企业按期盘点现金时，发现实际现金数额多于现金日记账余额的，称为现金溢余。对于现金溢余，应如何做会计分录？

　　现金溢余会计分录处理

　　1、发现时：

　　借：库存现金

              贷：待处理财产损溢

　　2、按管理权限经批准后：

　　借：待处理财产损溢

　        　贷：其他应付款(属于应支付给有关人员或单位的)

　　               营业外收入(无法查明原因的部分)

　　现金溢余是指现金盘点时出现多于现金日记账余额的情况，一般有好几种原因形成：盘点错误、记账错误、汇总错误，报销时少付对方未发觉等。

　　现金短缺的会计分录

　　1、发现时：

　　借：待处理财产损溢

　       　贷：库存现金

　　2、按管理权限经批准后：

　　借：其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分)

　　       管理费用(无法查明原因的部分)

　　       贷：待处理财产损溢

　　库存现金是什么？

　　库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

　　库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

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（编辑：广东华图）