企业发生的其他货币资金业务，主要包括外埠存款、银行汇票存款、在途货币资金等，对于其他货币资金，应如何做会计分录？

　　其他货币资金会计分录处理

　　企业将银行存款转做其他货币资金时，相关的会计分录如下：

　　借：其他货币资金—明细科目

　       　贷：银行存款

　　企业购入交易性金融资产，相关的账务处理如下：

　　借：交易性金融资产

　　       贷：其他货币资金—存出投资款

　　其他货币资金主要是指企业除了银行存款。库存现金以外的货币资金，主要包括外埠存款(企业在外地进行临时性经营活动时，汇到当地的专用采购户的一系列款项)、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款(存入第三方证券公司但是未进行短期投资的资金)、信用证存款(为了缺德信用证存入银行的保证金)和信用卡存款等。

　　其他货币资金和交易性金融资产的区别

　　交易性金融资产是公司持有的金融资产(比如股票、债券、基金等金融工具)，并且持有目的是为了通过卖出实现短期获利。通常由市场决定价格，而且价格是波动的。

　　其他货币资金是存在证券公司账户里的资金，用来购买股票、债券等金融资产，他的表现形式是资金，一般不存在价值变动的问题。

　　其他货币资金属于哪类会计科目？

　　“其他货币资金”属于资产类科目。企业设置“其他货币资金”科目，用于核算其他货币资金的收支和结存情况，借方科目登记其他货币资金的增加，贷方科目登记其他货币资金的减少，期末余额在借方，反映企业实际持有的其他货币资金的金额。

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（编辑：广东华图）