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    劳务派遣差额征税会计分录如何编制

    2022-01-21 17:32 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    劳务派遣差额征税会计分录如何编制

      劳务派遣是十分普遍的用工方式,也可称为人力派遣、劳动派遣等,对于一般纳税人企业而言,采取劳务派遣用工方式时,可以选择差额征税。那么相关的会计分录该怎么做?

      劳务派遣差额征税怎么做会计分录?

      一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

      1.全额确认收入时,其会计分录如下:

      借:银行存款

             贷:主营业务收入

                    应交税费—应交增值税(销项税额)

      2.确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”,其会计分录如下:

      借:主营业务成本

             应交税费—应交增值税(销项税额抵减)

             贷:银行存款

      3.月底结转未交增值税,其会计分录如下:

      借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

             贷:应交税费—未交增值税

      劳务派遣工资的会计分录

      1.派遣人员计提工资、保险时:

      借:主营业务成本

             贷:应付职工薪酬

      2.派遣人员发工资时:

      借:应付职业薪酬

             贷:应交税费—个人所得税

                    其他应收款—个人社保费

                    银行存款

      当然,如果涉及到了发票,可以在派遣人员计提工资、保险时之前,做以下分录:

      借:应收账款(或银行存款)

             贷:主营业务收入

      以上是关于劳务派遣差额征税会计分录如何编制的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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