不认证的发票如何做会计分录
2022-01-19 22:26 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业财会工作人员在日常工作过程中经常接触到各种各样的票据,发票是十分常见的一种票据,可以作为入账凭证之一。当发票没有进行认证处理时,如何做会计分录?
不认证的发票会计分录
1、进项发票未认证时具体的会计分录如下:
借:原材料/库存商品
应交税费—待抵扣增值税进项
贷:银行存款/应付账款
2、认证通过,抵扣时时具体的会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—待抵扣增值税进项
增值税发票认证是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时,系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素,经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。
发票认证是税务机关进行纳税申报管理、出口退税审核、发票稽核比对、异常发票核查以及税务稽查的重要依据,在推行“以票控税”、加强税收征管中发挥着重要作用。
补开发票的会计分录
1、首先做一笔冲销上月无票收入的凭证
(1)摘要栏中写:上月无票收入,本月已开票。
(2)具体的会计分录如下
借:库存现金/银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费—应交增值税(红字)
2、然后,根据开具的发票入账时具体的会计分录如下:
借:库存现金/银行存款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
3、纳税申报时,在表一中无票收入中填负数就可以了。
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