根据税法相关规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴，一般通过“所得税费用”、“应交税费”等科目进行核算，到了年末，计提和结转所得税时，如何编制会计分录？

　　年底所得税计提结转的会计分录

　　1、年末计提时

　　借：所得税费用

　　      贷：应交税费——应交所得税

　　2、年末结转时

　　借：本年利润

　　       贷：所得税费用

　　3、次年1月上缴时

　　借：应交税费——应交所得税

　　       贷：银行存款

　　什么是企业所得税

　　企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。

　　企业所得税的计算

　　企业应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

         应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

　　应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

　　营业利润=营业收入-营业成本-制造费用-管理费用-销售费用-财务费用-（+）资产损益

　　利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

　　企业交纳所得税后的净利润计算公式为：净利润=利润总额-（利润总额×25%）

        个人所得税起征点目前是在5000元以上才需要交税。而企业的所得税是在利润总额实现正增长且无需抵扣往年亏损的情况下才需要缴纳税费，税率按25%计算。

　　以上是关于年底所得税计提结转会计分录是什么的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）