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    出售交易性金融资产的会计分录怎么写

    2022-01-18 19:29 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    出售交易性金融资产的会计分录怎么写

      企业通过出售交易性金融资产的方式来获取一定的利润,对于该业务,可计入“交易性金融资产”科目,“投资收益”科目核算,相关的会计分录怎么做?

      出售交易性金融资产的账务处理

      借:银行存款等(售价)

             公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额)

             贷:交易性金融资产(账面余额)

                    投资收益(倒挤,损失记借方,收益记贷方)

                    公允价值变动损益(持有期间公允价值的净贬值额)

      或

      借:其他货币资金等(实际收到的钱)

             贷:交易性金融资产——成本

                    交易性金融资产——公允价值变动(或借方,余额反向出)

                    投资收益(损失记借方,收益记贷方)

      交易性金融资产公允价值变动的会计分录

      (1)公允价值上升

      借:交易性金融资产——公允价值变动

             贷:公允价值变动损益

      (2)公允价值下降

      借:公允价值变动损益

             贷:交易性金融资产——公允价值变动

      什么是交易性金融资产?

      交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有金融资产,例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等,交易性金融资产是以公允价值计量的。

      确认为交易性金融资产的条件

           (1)取得金融资产的目的主要是为了近期内出售回购或赎回。

           (2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

           (3)属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

      以上是关于出售交易性金融资产的会计分录怎么写的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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