结转全年净利润的会计分录怎么做
2022-01-18 16:43 广东人事考试网 来源:广东华图教育
每年年末企业都会进行各项收入、费用的汇总核算,结转全年净利润时,转入本年利润科目核算,相关的会计分录如何编制?
结转全年净利润的会计分录
1、期末将各损益类科目余额结转入“本年利润”科目的会计分录
(1)结转各项收入、利得类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
资产处置损益
贷:本年利润
(2)结转各项费用、损失类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
信用减值损失
营业外支出
2、经过上述结转后,“本年利润”科目的贷方余额即为税前会计利润(利润总额),借方余额即为亏损。
3、确认并结转所得税费用
借:所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷:应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
借:本年利润
贷:所得税费用
4、年度终了
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
本年利润的会计核算
本年利润主要是核算企业当期实现的净利润(发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配—未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。
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