其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金，主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款，具体的会计分录怎么做？

　　其他货币资金的会计分录

　　1、企业的相关的外埠存款，指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项，相关的会计分录如下：

　　借：其他货币资金—外埠存款

　　　　贷：银行存款

　　2、企业的相关的银行汇票存款，企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项的，相关的会计分录如下：

　　借：其他货币资金—银行汇票存款

　　　　贷：银行存款

　　3、银行本票存款，企业为取得银行本票按规定存入银行的款项，本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清，银行本票分为不定额本票和定额本票两种，相关的会计分录如下：

　　借：其他货币资金—银行本票

　　　　贷：银行存款

　　4、企业的相关的信用证存款，采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项，相关的会计分录如下：

　　借：其他货币资金-信用证保证金

　　　　贷：银行存款

　　5、企业的相关的信用卡存款，指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项，相关的会计分录如下：

　　借：其他货币资金—信用卡存款

　　　　贷：银行存款

　　6、企业的相关的存出投资款，指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的款项，相关的会计分录如下：

　　借：其他货币资金—存出投资款

　　　　贷：银行存款

　　银行存款和其他货币资金的区别

　　银行存款是指企业存放在银行的货币资金。按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。

　　其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和在途货币资金等。

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（编辑：广东华图）