退回多交税款如何写会计分录
2022-01-17 21:24 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业在经营过程中都应当依法缴纳增值税,有时会遇到多交税款的情形,当企业收到多交的税款时,具体的会计分录怎么做?
退回多交税款的会计分录
1、在本年度退回,
借:银行存款
贷:所得税费用
借:所得税费用
贷:本年利润
2、在下年度退回,
借:银行存款
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
什么是应交税费?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等
应交税费的借贷方向
该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在股东权益表中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
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