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    一般纳税人计提所得税如何写会计分录

    2022-01-17 21:12 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    一般纳税人计提所得税如何写会计分录

      为一般纳税人的企业应当依法缴纳企业所得税,计提缴纳时会涉及到所得税费用科目,会计人员应如何编制相关的会计分录?

      一般纳税人计提所得税的会计分录

      按月或按季计提

      借:所得税费用

        贷:应交税费--应交所得税

      按季缴纳所得税

      借:应交税费--应交所得税

        贷:银行存款

      次年5月31日前汇算清缴应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

      借:以前年度损益调整

        贷:应交税费--应交所得税

      缴纳税款

      借:应交税费--应交所得税

        贷:银行存款

      补缴税款损益调整

      借:利润分配-未分配利润

        贷:以前年度损益调整

      年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额时

      借:应交税费-应交企业所得税

        贷:以前年度损益调

      留抵损益调整时

      借:以前年度损益调整

        贷:利润分配-未分配利润

      什么是一般纳税人?

      一般纳税人是指年应征增值税销售额,即纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额,超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

      所得税费用是什么?

      所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。主要核算企业应负担的所得税,是损益类科目;一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

      以上是关于一般纳税人计提所得税如何写会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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