招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程微商城| 砖题库职位库文库直播|华图师资

  • 在线客服咨询
    广州 在线咨询
    深圳 在线咨询
    佛山 在线咨询
    珠海 在线咨询
    中山 在线咨询
    清远 在线咨询
    韶关 在线咨询
    东莞 在线咨询
    惠州 在线咨询
    汕头 在线咨询
    汕尾 在线咨询
    潮州 在线咨询
    揭阳 在线咨询
    梅州 在线咨询
    河源 在线咨询
    湛江 在线咨询
    肇庆 在线咨询
    江门 在线咨询
    阳江 在线咨询
    茂名 在线咨询
    云浮 在线咨询
    广东华图 在线咨询
  • 当前位置:广东人事考试网 > 华图问答 >

    阅读模式

    基金投资收益会计分录怎么做

    2022-01-17 19:24 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    基金投资收益会计分录怎么做

      企业一般不会通过单一的业务来增加收益,会同时购买股票,基金等,其中购买基金作为投资时,获取的投资收益应如何写会计分录?

      基金投资收益的会计分录

      1.企业进行购买时:

      借:交易性金融资产-成本

        贷:银行存款/其他货币资金

      2.如果购买的基金要明年再卖,年末需要根据基金净值与购买成本的差额

      借:交易性金融资产-公允价值变动

        贷:公允价值变动损益

      上面讲解的是升值的情况,如果是贬值就是和升值的会计分录是反向的.

      3.出售时

      借:银行存款

        贷:交易性金融资产-成本

      如果相关税费是银行代缴的,那么按照收到的净额做“借:银行存款”科目就可以了;如果相关税费需要自己去缴纳,那么制作的会计分录为:

      借:投资收益

        贷:银行存款

      4.如果存在公允价值变动,会计分录为:

      借:公允价值变动损益

        贷:投资收益

      什么是公允价值变动损益?

      公允价值变动损益是指企业以各种资产,如投资性房地产、债务重组、非货币交换、交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。即公允价值与账面价值之间的差额。该项目反映了资产在持有期间因公允价值变动而产生的损益。

      交易性金融资产的期末账面价值是其在该时点上的公允价值,与前次账面价值之间的差异,即公允价值变动金额需要计入当期损益。

      以上是关于基金投资收益会计分录怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


      特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。

      华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。

    关键词阅读:

    (编辑:广东华图)

    有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具更多

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    备考资料
    考试信息
    试题资料
    辅导课程
    华图题库
    广东华图官方微信 广东华图官方微信 微信号:gdhtgwy
    首页 咨询 课程
    首页 招考信息 网站地图 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号