购买烟酒送礼的会计分录怎么做
2022-01-17 16:16 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业为了维系和客户的良好关系,遇上节假日,都会购买烟酒等作为礼品送给客户,这种情况下会计人员要如何编制会计分录?
购买烟酒送礼的账务处理
1、企业购买烟酒食品,并取得增值税专用发票:
借:库存商品——烟酒食品
应交税费——应交增值税——待认证进项税额
贷:银行存款
取得增值税专用发票且尚未认证通过,则票面增值税额计入“应交税费——待认证进项税”科目,待认证通过,转入“应交税费——应交增值税(进项税额)”;然后视其用途、是否符合抵扣条件,决定是否进项税额转出。
2、按照相关规定,企业购买烟酒送礼的虽然取得增值税专用发票,但是不得从销项税额中抵扣,要做进项税额转出:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待认证进项税额
3、烟酒用于招待客户:
借:销售费用——业务招待费
贷:库存商品——烟酒食品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4、烟酒食品作为福利发给员工:
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:库存商品——烟酒食品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
借:生产成本(一线生产工人的薪酬)
制造费用(车间管理人员的薪酬)
管理费用(行政管理部门人员的薪酬)
销售费用(销售人员的薪酬)
在建工程(在建工程人员的薪酬)
研发支出(研发支出人员的职工薪酬)
贷:应付职工薪酬——职工福利
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