社保汇算清缴的会计分录怎么做
2022-01-17 14:58 广东人事考试网 来源:广东华图教育
公司除了关注日常经营管理的事务外,还要关注税收方面的处理。针对社保汇算清缴情况,会计人员该怎么写会计分录?
社保汇算清缴的会计分录
社保年度汇算清缴时,补缴的社保通过以前年度损益调整科目来反应。
借:以前年度损益调整——社保(公司部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷:银行存款
以前年度损益调整是什么?
以前年度损益调整,指的是企业对以前年度少计或多计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不会影响到本年度利润的总额。
以前年度多、少计收益或多、少计费用时,应当通过“以前年度损益调整”这一会计科目来代替原相关的损益科目,对方科目不变,然后把“以前年度损益调整”这一会计科目结转到“利润分配”科目下,然后进行相应的盈余公积的调整,以使其最终不会影响到当期的“本年利润”这一会计科目的相关内容。
其他应收款是什么?
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
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