对于企业周转金的会计处理，通常计入“管理费用”“其他应收款”等科目进行有关核算，具体的会计分录怎么做？

　　周转金的会计分录

　　比如水电费周转金，应做以下会计分录：

　　（1）向管理处支付水电周转金时：

　　借：其他应收款——水电周转金

　　　　贷：银行存款/库存现金

　　（2）水电周转金向管理处支付时：

　　借：银行存款/库存现金

　　　　贷：其他应收款——水电周转金

　　业务周转金的相关分录：

　　1.领取周转金

　　借：其他应收款——业务周转金

　　　　贷：库存现金

　　2.补足业务周转金

　　借：管理费用/销售费用/制造费用

　　　　贷：库存现金

　　3.交回业务周转金

　　借：库存现金

　　　　贷：其他应收款——业务周转金

　　什么是业务周转金?

　　业务周转金指企业拨给所属报账单位用于收购产品、开支费用和其他业务上必需使用的周转资金。业务周转金包括定额备用金和非定额备用金两种。对定额备用金的审查，主要是将现金日记账或定额备用金、收付日记账的记录，同有关的会计凭证进行核对，并审查各种原始凭证向企业财会部门报销。对非定额备用金的审查，与定额备用金基本相同，但要着重审查非定额备用金用途是否合理。

　　其他应收款是什么？

　　“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账。

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（编辑：广东华图）