对于已认证发票但对方将其作废的业务，会计人员核算时，可分情况核算，当对方不再开票则公司需要自行承担损失，若对方会补开票则应先挂在其他应收款。相关会计分录该怎么做？

　　已经认证发票对方作废的会计分录

　　1、当对方不再开票：

　　借：主营业务成本

　　       贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

　　2、当对方会补开票：

　　(1)当对方收到作废票时：

　　借：库存商品/原材料

　　       其他应收款——待抵扣进项税

　　       贷：银行存款/应付账款

　　(2)当对方收到正确的票时：

　　借：应交税费——应交增值税（进项税）

　　       贷：其他应收款——待抵扣进项税

　　已认证的发票，不符合作废的条件，也不能退还。

　　其他应收款主要包括什么？

　　1、应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；

　　2、应收出租包装物租金；

　　3、应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；

　　4、存出保证金，如租入包装物支付的押金；

　　5、其他各种应收、暂付款项；

　　6、备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）；

　　7、预付账款转入。

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（编辑：广东华图）