定期保证金到期的会计分录怎么做
2022-01-17 08:00 广东人事考试网 来源:广东华图教育
在企业日常运营的过程中,会碰到很多使用保证金的情况,对于定期的保证金到期,会计人员该如何编制会计分录?
定期保证金到期的会计分录
1、如果是企业再进行银行贷款需要时的保证金:
(1)企业在以前年度就进行支付时:
借:其他应收款——贷款保证金
贷:银行存款
(2)企业现在进行收回时:
借:银行存款
贷:其他应收款——贷款保证金
2、如果企业是银行承兑汇票的保证金:
(1)企业在进行存入保证金时:
借:其他货币资金——保证金
贷:银行存款
(2)企业在取得承兑时不必做分录,只在临时备查簿中登记时:
企业将承兑款项交付给对方时:
借:应付账款
贷:应付票据
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税)
贷:应付票据
企业的承兑款项到期时:
借:应付票据
贷:银行存款
企业同时收到银行退还的保证金:
借:银行存款
贷:其他货币资金——保证金
什么是其他货币资金?
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
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