增值税专用发票抵扣的会计分录怎么写
2022-01-16 15:11 广东人事考试网 来源:广东华图教育
当企业需要抵扣增值税专用发票时,一般通过“应交税费”等科目进行核算,那么相关的会计分录应如何编制?
增值税专用发票抵扣的会计分录
1、企业取得增值税专用发票,未进行认证抵扣时,会计分录为:
借:原材料(根据发票内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
贷:银行存款
原材料属于资产类账户。借方代表增加,贷方代表减少。
2、企业认证抵扣增值税专用发票,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
应交税费是什么?
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款,是应付账款的一种,主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费,借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税是什么?
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
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