企业在日常经营过程中，对于投资人投入的资金是需要存入公司的对公账户，一般有基本账户、一般账户、临时账户及专用账户等，企业的现金存入对公账户时，相关的会计分录怎么做？

　　现金存入对公账户的会计分录

　　借：银行存款

　　　　贷：其他应付款——个人姓名

　　企业在发生相关的业务行为时，

　　借：相关成本费用

　　　　贷：银行存款

　　企业在进行偿还该款项时，

　　借：其他应付款——个人姓名

　　　　贷：银行存款/库存现金

　　企业在按照相关的存款现金进行账务处理，相关的会计分录如下：

　　借：银行存款

　　　　贷：库存现金

　　什么是银行存款？

　　银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。

　　库存现金是什么？

　　库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

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（编辑：广东华图）