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    境外代扣代缴增值税会计分录怎么做

    2022-01-15 18:42 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    境外代扣代缴增值税会计分录怎么做

      对境外代扣代缴的增值税进行核算时,应设置应交税费科目、银行存款科目进行处理,相关的会计分录如何编制?

      境外代扣代缴增值税如何做会计分录?

      确认境外费用时:

      借:开发成本—前期工程费等

        应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

        贷:应付账款

      支付境外费用时:

      借:应付账款

        贷:应交税费-代扣代缴增值税

          应交税费-代扣代缴附加税

          银行存款

      缴纳代扣税费时:

      借:应交税费-代扣代缴增值税

        应交税费-代扣代缴附加税

        贷:银行存款

      经稽查比对通过,可抵扣进项税时:

      借:应交税费-应交增值税(进项税额)

        贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

      代扣代缴是指按照税法规定,负有扣缴税款义务的单位和个人,负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。

      增值税计提缴纳的会计分录

      计提时:

      借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

        贷:应交税费-未交增值税

      下月缴纳时:

      借:应交税费-未交增值税

        贷:银行存款

      如果上月的已缴税金,上月交纳时:

      借:应交税费—应交增值税(已交税金)

        贷:银行存款

      月末结转:

      借:应交税费-未交增值税

        贷:应交税费—应交增值税(已交税金)

      以上是关于境外代扣代缴增值税会计分录怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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