计提并结转所得税费用如何做会计分录
2022-01-15 11:03 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业在期末的时候,需要对所得税进行计提和结转,计提是指计算和提取。结转是指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。对于计提和结转所得税费用的业务,应怎么做会计分录?
计提并结转所得税费用的会计分录
计提企业所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
支付企业所得税时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*25%
目前,我们国家企业所得税税率为25%(特殊的除外)。
企业所得税缴纳相关规定
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》
目前,企业一般都是采用分季度预缴,年终汇算清缴的方式缴纳企业所得税。
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