结转增值税会计分录怎么写
2022-01-15 10:59 广东人事考试网 来源:广东华图教育
结转增值税是指把未缴完或多缴的增值税结转入应交税费。对增值税进行结转处理时,应计入应交税费科目核算,相关会计分录是什么?
结转增值税的会计分录
结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
然后将实际应缴纳的增值税(销项税额-进项税额)结转至应交税费-未交增值税账户中
结转应缴纳增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
实际缴纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
减免增值税分录
会计分录如下:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入-减免税额
增值税计算方法
1.一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
2. 简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
增值税留抵税额会计分录怎么做?
1.挂账留抵时
借:应交税费—增值税留抵税额
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)
2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——增值税留抵税额
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