商业银行购买国债会计分录怎么做
2022-01-15 09:31 广东人事考试网 来源:广东华图教育
随着社会经济的不断发展,国债逐渐成为最热门的投资理财产品之一。商业银行购买国债时,会计人员应如何写会计分录?
商业银行购买国债的会计分录
首先,与公司管理层确认是否持有至到期。然后根据情况进行处理
1、持有至到期分录
借:持有至到期投资——成本
贷:银行存款利息:
(1)分期付息,到期还本:每年计提利息,收到利息后确认收款。
借:投资收益
贷:应收利息
借:应收利息
贷:银行存款
(2)到期还本付息:按年计息,到期收本息。
借:投资收益
贷:应收利息
借:持有至到期投资应收利息
贷:银行存款
2、不打算持有至到期的分录:
借:可供出售金融资产——成本
贷:银行存款
(1)分期付息,到期还本:每年计提利息,收到利息后确认收款。
借:投资收益
贷:应收利息
借:应收利息
贷:银行存款
(2)到期还本付息:按年计息,到期收本息。
借:投资收益
贷:应收利息
借:可供出售金融资产应收利息
贷:银行存款
每年年末确认可供出售金融资产的公允价值
借:可供出售金融资产——公允价值变动(公允价值大于成本借方,否则为贷方)
贷:其他综合收益
什么是国债?
国债是国家以信用为基础,按照债券的一般原则,向社会筹集资金形成的债权债务关系。国债是国家发行的债券。它是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券。它是中央政府向投资者发行的债务凭证,承诺在一定期限内到期还本付息。因为国债的主体是国家,它的信用度最高,被公认为最安全的投资工具。
投资收益是什么?
投资收益是指企业对外投资所得的收入(所发生的损失为负数),如企业对外投资取得股利收入、债券利息收入以及与其他单位联营所分得的利润等。
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