发票失控进项税额转出的会计分录怎么做
2022-01-14 09:45 广东人事考试网 来源:广东华图教育
失控发票是开发票的企业没有向当地税务机关及时的缴纳税款,或者说企业本身出现了问题,失控发票时不能进行抵扣,所开具的发票需要进项税额转出,那么发票失控进项税额转出的会计分录要怎么做?
发票失控进项税额转出的会计分录
1、进项税额转出:
借:原材料等科目
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、结转:
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——未交增值税
3、缴纳税款:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、土地增值税、土地使用税、房产税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
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