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招聘公告：初级会计职称考试备考：《初级会计实务》之货币资金
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　　初级会计职称考试网为大家整理了《初级会计实务》之货币资金知识点，希望能对考生们复习有所帮助。

　　第一节　货币资金

　　考点1：银行存款

　　“存款日记账”应每季度与“银行对账单”核查，最少一月核查多次。

　　公司存款账面净值与银行对账单账户余额中间如无净额，应定编“存款余额调节表”调整，如沒有做账不正确，调整后的彼此账户余额应相同。

　　存款的核查(“存款日记账”应每季度与“银行对账单”核查，调节未达账项)。

　　①企业已收，银行未收。

　　(公司存款日记账超过银行对账单账户余额)

　　②企业已付，银行未付。

　　(公司存款日记账低于银行对账单账户余额)

　　③银行已收，企业未收。

　　(公司存款日记账低于银行对账单账户余额)

　　④银行已付，企业未付。

　　(公司存款日记账超过银行对账单账户余额)

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（编辑：广东华图）